כך ניתן לנכות עלויות טיפול

עלויות התחזוקה כוללות, למשל, עלויות עבור:

  • אירוח בבית אבות (מאושר לטיפול סיעודי לפי סעיף 71 SGB י"א)
  • טיפול על ידי שירות אחות חוץ (מוכר לפי § 89 SGB XI)
  • טיפול על ידי אחות חוץ (מוכר לפי § 89 SGB XI)
  • השימוש בטיפול יום או לילה
  • השימוש בטיפול קצר מועד
  • מכשירי טיפול נדרשים כגון מיטות טיפול או תותבות
  • הסבת חדר רחצה (מקלחת ללא מחסומים, שירותים ללא מחסומים, אמבט ירכיים, מעלית אמבטיה, אמבטיה למקלחת, אמבטיה עם דלת או כניסה וכו')
  • התקנת מעלית מדרגות (משמשת גם מעליות מדרגות), מעליות ביתיות, מעליות, מעליות, מעליות מושבים, מעליות עקומה, מעליות עמידה או מעליות פלטפורמה 
  • תרופות הכרחיות
  • הוצאות נסיעה לרופא
  • מאכלים מיוחדים
  • בגדים מיוחדים

עֵצָה: ניתן לתבוע עלויות טיפול כנטל יוצא דופן. במקרים מסוימים, ניתן לנכות אותם מהמס כשירות למשק בית. אם יש לך ספק, שאל את יועץ המס שלך.

ניתן לתבוע את עלויות הנסיעה לצורכי מס רק אם הן קשורות לטיפול. אם הזקוק לטיפול עורך נסיעות לרופא או אם נאספת תרופה מבית המרקחת עבור הנזקק לטיפול, ניתן לתבוע את עלויות הנסיעה. עם זאת, לא ניתן לתבוע מסעות קניות רגילים.

צילום: iStock / lady_in_red13

מהם עומסים יוצאי דופן?

הנטלים החריגים כוללים את כל ההוצאות הנראות כבלתי נמנעות, אך גבוהות יותר מאשר למשפחות עם רקע כלכלי ומשפחתי דומה.
לגבי עלויות טיפול, משמעות הדבר היא שכל העלויות שניתן לתבוע לצרכי מס לאחר ניכוי כל החזרים על ידי ביטוח סיעודי או נושאות עלויות דומות לפי סעיף 33 לחוק מס הכנסה (EStG).

ניתן לנכות את עלויות הטיפול כנטל חריג רק אם קיים צורך בטיפול מוכר והאדם המטופל שייך לקבוצת המוטבים, כפי שקורה למשל בדרגת טיפול קיימת. יש לנכות עלויות אלו לפני שהן ניתנות לניכוי מס:

  • הכנסה או שכר של האדם הזקוק לטיפול
  • דמי טיפול והחזרים מחברות ביטוח סטטוטוריות או פרטיות
  • תשלומי סיוע
  • חיסכון שהושג במקרה של פירוק תקציב הכרחי
  • במקרה של פטירת הנזקק לטיפול, העיזבון

אם משק בית מפורק עקב מעבר לבית אבות, מה שנקרא מגיע אוטומטית
חסכון ביתי ללבוש. זה הסכום שדרכו דיירי בית האבות
חוסך את נטישת דירתו לשעבר. לשנת 2019 9.168 יורו
מנוכה חיסכון ביתי, כפול מהסכום לזוגות נשואים. סכום זה נתבע על ידי
העלויות שבוצעו מנוכות כך שהנישום עצמו נושא בהן.

מתי מישהו נחשב כנזקק לטיפול??

אנשים שיש להם דרגת טיפול מוכרת 1 עד דרגת טיפול 5 לפי חוק ביטוח סיעוד לפי §§ 14, 15 SGB XI נחשבים כזקוקים לטיפול. בנוסף, אנשים עם תעודת נכות חמורה ("H" או "BI ") נחשבים כאנשים הזקוקים לטיפול לפי חוק מס הכנסה. באופן עקרוני, זה כולל גם את כל אותם אנשים המטופלים באישפוז ושירות החוץ מחייב את עלויות הטיפול בנפרד.
עֵצָה: בניגוד למקודם, פסק דין של BFH בסך 10.5.2007 (Federal Tax Gazette. 2007 II p. 764) גם אנשים מרמת טיפול 1 לקבוצת האנשים המוכרים כזקוקים לטיפול. תנאי הסף הוא שהם יקבלו שירותי טיפול בבית אבות או סיעודי ושאלה יחויבו בנפרד. על כן כדאי לתבוע את העלויות הנוספות שנגרמו כאן לצרכי מס.
סיבה נוספת להכרה כנטל חריג היא מחלה מוכרת. כמו כן, יכולות להיווצר כאן עלויות טיפול אשר ניתנות לניכוי מס. עם זאת, זה לא כולל עלויות טיפול הקשורות לגיל עבור אנשים שאין להם מידה של טיפול. ללא מידת טיפול, עלויות הטיפול לפי דיני המס הן חלק מיוקר המחיה הרגיל.
עם זאת, אתה לא צריך להתבלבל כאן. אם אדם נאלץ להשתלב בבית אבות עקב מחלה הקשורה לגיל, עלויות טיפול אלו נחשבות למעשה כעלויות טיפול הקשורות למחלה, שכן ההשמה מבוססת בבירור על המחלה ולא על בסיס גיל בעיקר.

הנטלים החריגים כוללים רק את ההוצאות לטיפול ואחזקה.
שירותים אחרים כגון מטלות בית, בישול או קניות אינם כלולים.

עֵצָה: אם נדרשים שירותים נוספים כגון בישול, ניקיון או כביסה ונגרמות עלויות, למשל באמצעות שירות טיפולי חוץ, ניתן לנכות אלה, בנסיבות מסוימות, לפחות חלקית כשירותים הקשורים למשק בית.

ניכוי עלויות טיפול: בית האבות כנטל יוצא דופן

אם המבוטח הזקוק לטיפול עבר לבית אבות מסיבות של מחלה או טיפול, ניתן לתבוע עלויות אלו כנטל חריג. כאן במיוחד העלות של

  • רופאים
  • לְטַפֵּל
  • תחזוקה
  • דִיוּר
  • הַסעָדָה

השתתפות עצמית. כל שאר העלויות והעלויות הנובעות מגיל אינן ניתנות בניכוי.
עֵצָה: אם שהות בבית עקב מחלה או טיפול לא מתרחשת עד מאוחר יותר, ניתן לנכות את העלויות הנוספות שנוצרות כעת מהמס אם נדרש טיפול אשפוז מלא מבחינה רפואית.

במידה ואדם נזקק לטיפול מתגורר בבית, בין היתר ניתנות בניכוי עלויות הטיפול.

צילום: iStock / FredFroese

מה גובה ההשתתפות העצמית?

אם לאדם הזקוק לטיפול לא הוענקה רמת טיפול, עדיין ניתן לתבוע עלויות טיפול שנגרמו משירות חוץ כנטל יוצא דופן. עם זאת, הם חייבים להיות מסופקים על ידי שירות סיעוד מוכר בהתאם לסעיף 89 SGB XI ולחייב אותם בנפרד. עם מידת זהירות מוכרת, זה לא בא בחשבון. עם זאת, אתה צריך לשלם סכום מסוים משלך, אותו אתה יכול לחשב בעצמך.
ההשתתפות העצמית תלויה בהכנסה, במצב משפחתי ובמספר הילדים. החישוב מתבצע בשלבים מאז 2017. זה הפחית את ההשתתפות העצמית. הטבלה הבאה מראה כיצד נראית התרומה העצמית הסבירה לפי § 33 EStG, סטטוס: 2019:

מצב משפחתי
הכנסה שנתית (ברוטו)

רמה א'
עד 15.340 יורו

שלב ב'
עד 51.130 יורו

שלב III
אם יותר מ-51.130 יורו

רווק ללא ילד

5 אחוז

6 אחוז

7 אחוז

אנשים נשואים ללא ילדים

4 אחוז

5 אחוז

6 אחוז

רווקים ונשואים
עם עד שני ילדים

2 אחוז

3 אחוז

4 אחוז

רווקים ונשואים
עם יותר משני ילדים

1 אחוז

1 אחוז

2 אחוז

חל שינוי באפריל 2017 מכיוון שבית המשפט הפיסקאלי הפדרלי הציג את החישוב צעד אחר צעד של הנטל הסביר שהוזכר כבר. עבור שלוש רמות ההכנסה, ניתן לחייב רק את חלק ההכנסה באחוז גבוה יותר. זהו הסכום החורג מהמגבלה הקבועה בחוק.

עֵצָה: אם זה אפשרי, יש לבצע מספר חיובים חריגים בשנת מס. בדרך זו חריגה מהסכום הנחשב לנטל סביר. המשמעות היא שניתן לתבוע עלויות גבוהות יותר.

גם עלויות טיפול אלו ניתנות לניכוי מס

תשלומי אחזקה נחשבים לנטל יוצא דופן אם מתקיימים הדרישות הרלוונטיות. ניתן אפוא לנכות את מזונות ההורים מהמס גם בנסיבות מסוימות. כמו כן, ניתן לנכות מהמס עלויות טיפול שנלקחות לידי קרוב משפחה או קרוב אחר.
התנאים:

  • קיימת חובת אחזקה, כך שעלויות האחזקה עלו בהכרח.
  • הנזקק אינו יכול לשלם את עלויות הטיפול באופן עצמאי, לפיהם נכסים עד 15 לכל היותר.000 יורו לא נלקח בחשבון.
  • ההשמה בבית התקיימה בגלל הצורך בטיפול.
  • עלויות הטיפול הנלקחות לקרוב משפחה או נזקק אחר מבוססות על חובת מזונות מצד התומך בהתאם לסעיף 33א (1) לחוק מס הכנסה. במקרה זה, ניתן לנכות את ההוצאות עד לסכום האחזקה המקסימלי (9.168 אירו ב-2019).           

חובת האחזקה חשובה תמיד אם מכוסות עלויות הטיפול עבור קרוב משפחה או אדם אחר. בפרט אם הוא גר בבית אבות לא בגלל מחלה, אלא בגלל גילו.

אם אין חובת אחזקה, כמו למשל בחברים, ניתן להגדיל את עלויות הטיפול
לא יופסק. במקרה של נכסים מועברים שהנזקק לטיפול נותן למטפל
שהתקבלו, ניתן לתבוע את ההוצאות עבור הטיפול רק בסכום שבו הם מקבלים
יעלה על הנכסים שהתקבלו.

עֵצָה: במקום הפחתת מס, ניתן לתבוע גמלת טיפול בתעריף אחיד בהתאם לסעיף 33 (6) EStG. זה 924 יורו ומכסה עלויות נמוכות כגון נסיעות לרופא. יש לבחור תמיד אם העלויות שנגרמו נמוכות מ-924 אירו.

דרישות לסכום הטיפול החד פעמי:

  • האדם שיש לטפל בו נחשב חסר אונים. לכן היא זקוקה לעזרה יומיומית כדי להבטיח את קיומה האישי. הוכחה חייבת להיות מסופקת על ידי תעודה מזהה עם מוגבלות חמורה (סימן "H " או "Bl ") או על ידי רמת טיפול מוכחת של 4 או 5.
     
  • זו חייבת להיות הוצאה בלתי נמנעת. כשמטפלים בקרובי משפחה, תמיד ישנה מה שנקרא "חובה מוסרית" המאשרת שזה בלתי נמנע. חייבים להיות קשרים אישיים הדוקים עם אנשים אחרים.
     
  • ייתכן שהמטפל לא יקבל כסף עבור טיפול. אחרת, זה נחשב כהכנסה. זה חל גם על קצבאות טיפול מועברות, אלא אם הן מוחזקות בנאמנות, למשל כדי לשלם למטפל איתם.
     
  • על המטפל לטפל באופן אישי באדם הנזקק. ניתן לעשות זאת בביתו של האדם הזקוק לטיפול, אך גם בביתו שלו. מותר לשכור שירות חוץ. רק 10 אחוז מהטיפול חייב להינתן על ידי המטפל.

ניתן לקבוע את סכום הטיפול החד פעמי אם המטפל מטפל במספר אנשים, כמו ההורים עצמם. עם זאת, יש לפצל את הסכום החד פעמי אם מספר אנשים, למשל אחים, מתחלפים בטיפול בהם.

חוסר אונים ניתן גם כאשר הנזקק לטיפול מקבל הדרכה או בפיקוח חובה
חייב. אפילו הנכונות לתת תמיכה נחשבת לסיוע.

ניכוי עלויות טיפול: שירותים הקשורים למשק הבית

עדיין ניתן לנכות עלויות טיפול רבות שלא ניתן להזמין בנטל חריג מכיוון שהן נחשבות לשירותים הקשורים למשק הבית. גם אם קרוב משפחה משלם את עלויות הטיפול עבור האדם המטופל, הוא יכול לנכות אותן כך. מ-20.ניתן לנכות מקסימום 20 אחוז מ-EUR 000. אז אתה מקבל 4.החזר בסך 000 אירו.

כשירות הקשור למשק בית, אתה יכול לנכות רק את עלויות הטיפול שלך. עם פסק דין BFH של
3. אפריל 2019 (מספר תיק: VI R 19/17) הובהר כי רק ההוצאות העצמיות עבור
ניתן לנכות ארוחות וטיפול בבית אבות מהמס. האם העלות
לעומת זאת, השתלטות על מישהו אחר, לא ניתן לנכות את העלויות - גם אז,
אם הם בני משפחה. זה אפשרי רק באמצעות חובת אחזקה קיימת.

שירותים המשמשים כשירותים הקשורים למשק הבית עשויים שלא להיות סיעוד או טיפול. יש לוודא ששירות החוץ יפרט את עלויות הטיפול ועלויות השירותים הקשורים למשק בית בנפרד בחשבונית.
שירותי משק בית כוללים סיוע ב:

  • יש מקלחת
  • לִקְנוֹת
  • לְבַשֵׁל
  • בַּרזֶל
  • לְנַקוֹת

גינון נתפס גם כשירות משק בית. אם מה שנקרא מיני ג'ובניק משמש כעזר בית שלוקח על עצמו עבודה כזו, 20 אחוז מההוצאות שנגרמו ניתנות לניכוי, עד למקסימום של 510 אירו לשנה.

ניתן לבטל שירותים הקשורים למשק הבית, כמו עזרה בקניות.

צילום: iStock / Daisy-Daisy

עֵצָה: יש את המקרה המיוחד של "טיפול הקשור לגיל בבית". כאן באה בחשבון הפחתת המס לפי § 35a, פסקה 2 EStG, שבה חלק מהעלויות עבור שירותים הקשורים למשק בית או יחסי עבודה מכוסים אם הם לא נלקחו בחשבון עקב נטל סביר. זה לא שולל אנשים ללא דרגת טיפול, ולכן הכלל חל גם על עלויות טיפול הקשורות לגיל.
ניתן להשתמש בשירותים הקשורים למשק הבית גם בבית האבות. זה תמיד חל כאשר מתנהל משק בית עצמאי, כלומר גם בדיור מוגן. אם לאדם הזקוק לטיפול יש דירה משלו עם אזורי מגורים ושינה, מטבח וחדר רחצה ועלויות התפעול מפורטות בנפרד, ניתן לנכותם כשירותים הקשורים למשק הבית.

אם מבוצעים אמצעים לשיפוץ ללא מחסומים על ידי בעלי מלאכה, השכר מופחת. עלות החומרים אינה ניתנת לניכוי מס. אולם לצורך כך ניתן להגיש בקשה להטבות מקבילות מביטוח סיעודי ואולי גם מענק KfW. חשבונית בעל המלאכה צריכה לפרט את הפריטים הבודדים ויש להעבירה, מכיוון שבדרך כלל משרד המס אינו לוקח בחשבון תשלומים במזומן.

הקלות במס לאנשים מעל גיל 64

יש מה שנקרא סכום הקלת גיל לבני 64 ומעלה. מדובר בהקלת מס הניתנת ללא קשר לצורך בסיעוד. המוטבים כוללים את כל האנשים מעל גיל 64. כבר סיימו את שנת חייהם. הסכום הוא 19.2 אחוז מההכנסה (נכון לשנת 2018). קצבת הפרישה הגבוהה ביותר היא 912 אירו. זה נלקח אוטומטית בחשבון לפי תאריך הלידה בחישוב נטל המס.
עם זאת, קצבת הפרישה מופחתת לכל אדם מעל גיל 64. שנת חיים. זה צריך להיות 0 אחוז ב-2040, כדי שאף אחד לא ירוויח מזה מכאן ואילך.

כללים חדשים לאחסון קבלות

בעבר, מי שרצה לנכות את עלויות הטיפול היה צריך לאסוף ולהגיש את כל הקבלות הרלוונטיות. זה כבר לא נחוץ היום. עם זאת, יש לשמור אותם ולהגיש אותם מאוחר יותר לפי בקשה (חובה לשמור קבלות).
באופן עקרוני יש להוכיח את עלויות הטיפול בנפרד. זה כולל את הראיות הבאות:

  • הודעות ביטוח
  • הודעות ביטוח סיעוד
  • הודעות על סיווג מידת הטיפול
  • עדויות לדמנציה, מוגבלויות או מחלות נפש הדורשות טיפול
  • חשבונית שירות סיעוד מוכר בהתאם לסעיף 89 SGB XI
  • קבלות על סמים
  • קבלות וחשבוניות על עזרי טיפול

יש לשמור מרשמים או קבלות תרופות - יש חובה לשמור קבלות.

צילום: iStock / alvarez

ניכוי עלויות טיפול: החזר המס

אם בוצעו תחזוקה לנזקקים, ניתן לרשום הוצאות אלו כנטלים חריגים בצירוף "אחזקה ". בדף השער של החזר המס נרשמות עלויות האחזקה ב"עומסים חריגים אחרים" בעמ' 3 בשורות 67 עד 70. בשורה 67 נרשמים סכום ההוצאות, סוג החיוב והסכום שנוכה מהסכום הכולל. העלויות עבור שירותים הקשורים למשק בית בהקשר של טיפול או מגורים בבית מצוינות בשורות 68 עד 70, ובלבד שהן נכנסות לתחום משק הבית וכבר נכללו בשורה 67.
עֵצָה: את העלויות שהוזנו בשורות 68 עד 70 לא ניתן עוד להזין משורה 71. בשורות אלו נשאלים יחסי עבודה הקשורים למשק בית, שירותי בעלי מלאכה ושירותים רלוונטיים נוספים.
המשך לקרוא כאן: החזר מס לגמלאים: יש לשקול זאת

רצוי לבדוק היטב את השומה, שכן התאחדות הנישומים רואה בכל שומה חמישית שגויה. המועד להגשת התנגדות לשומה מוגבל לארבעה שבועות. במידה וקיים תשלום נוסף בשומה, ניתן לדחות את התשלום רק אם תוגש בקשה במקביל להתנגדות לעיכוב ביצוע. אם לא נלקחו בחשבון עלויות טיפול, למרות שבעצם אתה זכאי לנכותן, יועץ מס יכול לסייע בבדיקת השומה. הוא בודק האם, למשל, לא נלקחה בחשבון חובת אחזקה קיימת או שלא התקיימו דרישות אחרות להפחתת מס. בכל מקרה, יש לשמור את הקבלות עד תום הביקורת, אך במידת האפשר יותר משמעותית.

עזוב את ההערה שלך

Please enter your comment!
Please enter your name here